Першого січня 2004 року стартує нова пенсійна система. Нарешті буде ліквідована зрівнялівка і пенсії перерахують відповідно до трудового вкладу працівника - залежно від величини зарплати, із якої сплачувались внески до Пенсійного фонду, та стажу, протягом якого ці внески відраховувались. Про основні аспекти перерахунку раніше призначених пенсій згідно із Законом України "Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування" розповідає експерт з пенсійної реформи, кандидат економічних наук Борис НАДТОЧІЙ
- Чи включаються до заробітку для обчислення пенсії такі види оплати, як "13 зарплата", різні види премій, а також компенсація за невикористану відпустку?
Згідно із статтею 41 названого закону до заробітної плати для обчислення пенсії враховуються: суми виплат, отриманих застрахованою особою, з яких були сплачені внески до Пенсійного фонду в межах встановленою законодавством максимальної величини заробітної плати, з якої сплачуються страхові внески. Таким чином, матеріальна винагорода з фонду матеріального стимулювання за кінцевими результатами року (так звана 13 зарплата), премії у рамках чинного законодавства про працю враховуються у заробітку для обчислення пенсії у розмірах зазначених вище обмежень. Компенсація за невикористану відпустку, вихідна допомога у разі припинення трудового договору, добові за відрядженням, стипендії, дивіденди, різні види допомоги по соціальному страхуванню (крім допомоги по тимчасовій непрацездатності), компенсаційні виплати тощо згідно з чинним законодавством не враховується при обчисленні середньомісячної заробітної плати для призначення пенсій.
- Де можна взяти довідки про заробіток, якщо багатьох підприємств вже не існує? Що робити людям, які працювали в одному місті, а тепер переїхали в інші міста?
- Довідку про заробітну плату по підприємствах, котрі ліквідовані, можна взяти в тому державному архіві, куди передані матеріали ліквідованого підприємства. За чинним законодавством відомості про заробітну плату зберігаються протягом 75 років. При зверненні громадянина до підприємства чи державного архіву за довідкою про заробіток слід керуватися Законами України "Про звернення громадян" та "Про інформацію".
- Якщо перерахунок пенсії здійснюватиметься за документами, що містяться у пенсійній справі, то чи буде врахований заробіток з 1.07. 2000 р. по 01.07.2001 р., оскільки пенсіонер вийшов на пенсію в 1990 році і працював до липня 2001 р., а тепер не працює?
- Ні, враховуватись не буде, якщо особа вибрала варіант перерахунку пенсією за документами, що містяться у його пенсійній справі.
- Якщо особа вибрала варіант заробітку, що не міститься у пенсійній справі, з січня 1991 р. по грудень 1995 р. то чи буде додатково враховуватись заробіток за період роботи з 1 липня 2000 р. по період, коли особа працювала - до липня 2001р.?
-Буде враховуватись і заробіток з 1 липня 2000 року до часу, доки особа отримувала заробітну плату (дохід).
- Як визначається середній заробіток, якщо є місяці, впродовж яких особа не одержувала заробітну плату?
- У даному випадку місяці без заробітку із підрахунку вилучаються і середньомісячний заробіток визначається за фактичний період роботи шляхом ділення загальної суми заробітку за цей період на число місяців в ньому.
- Прокоментуйте, будь ласка, ч. 2 ст. 27 нового закону.
- Частина 2 статті 27 не стосується випадків перерахування пенсії, а застосовується для призначення нових пенсій з 1 січня 2004 у випадку, якщо особа вибрала варіант визначення розміру пенсії за двоскладовою формулою: перша частина пенсії (за період страхового стажу, набутого особою до 1 січня 2004 р.) обчислюється відповідно до Закону України "Про пенсійне забезпечення" з застосуванням нині діючого обмеження на максимальний розмір пенсії (3 або 4 мінімальних пенсії за віком, тобто 150 чи 200 грн. з індексацією цієї частини до часу виходу особи на пенсію), а друга частина пенсії - за стаж, набутий після 1 січня 2004 р., - відповідно до формули визначення пенсії за новим законом без обмеження граничного розміру другої частини пенсії.
- Уточніть, за які 60 місяців підряд можуть бути прийняті при перерахунку пенсії: будь - які 60 місяців підряд до оформлення пенсії, тобто до червня 1995 року? будь - які 60 місяців підряд до липня 2000 року, тобто до запровадження персоніфікованого обліку?
будь - які 60 місяців підряд, наприклад, 32 місяці до липня 2000 р. плюс 28 місяців після липня 2000 р.? Чи будь - які 60 місяців підряд до липня 2000 р. плюс всі місяці за даними персоніфікованого обліку до дня звернення за перерахунком пенсії?
Які ще варіанти можуть бути при тлумаченні частини першої статті 40 Закону? Законодавці не дуже чітко визначили цей період.
- Перерахунок пенсій, призначених до набрання чинності Законом України "Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування" регулюється статтею 43 зазначеного Закону. При цьому для врахування заробітку застосовується два варіанти: 1) враховується заробітна плата (дохід), з якої раніше було обчислено пенсію, тобто у вашому випадку заробіток, який подала застрахована особа в 1995 році до територіального органу соціального захисту населення - або за 24 місяці перед зверненням за пенсією, або за будь - які 60 місяців підряд за період трудової діяльності; у випадку, якщо після призначення пенсії (червень 1995 р.) особа продовжувала трудову діяльність, вона за Законом України "Про пенсійне забезпечення" мала право на перерахунок своєї пенсії через кожні два роки з більш високого заробітку, тому при перерахунку пенсії за новим Законом враховується заробіток останнього перерахунку пенсії 2) за вибором пенсіонера - заробітна плата (дохід) за будь - які 60 місяців страхового стажу підряд до 1 липня 2000 року, незалежно від перерв, та за весь період страхового стажу починаючи з 1 липня 2000 року. Отже, якщо особа вийшли на пенсію в червні 1995 року, для перерахунку пенсії з 1 січня 2004 року можна скористатися даними про заробіток, що міститься у пенсійній справі, на підставі якого було обчислено чи перераховано розмір пенсії, або, якщо особа працює, можна вибрати другий варіант - будь - які 60 місяців підряд до 1 липня 2000 року плюс всі місяці з 1 липня 2000 року до дня звернення за перерахунком пенсії. При цьому застосовується обмеження на заробіток, а саме: враховується заробіток у межах максимальної величини заробітної плати (доходу), з якої сплачуються страхові внески, а за період до запровадження обмеження - в межах сум, котрі включалися до заробітної плати, з якої обчислювалася пенсія за Законом України "Про пенсійне забезпечення", і не перевищують 5,6 розміру середньої заробітної плати в Україні на день отримання зазначених сум.
- Які роки доцільніше взяти для перерахунку пенсії лікарю, починаючи з 1977 року?
- Для перерахунку пенсії територіальний орган Пенсійного фонду скористається довідкою про заробіток, котра міститься у пенсійній справі. За бажанням можна надати інші дані про заробіток, але при цьому слід мати на увазі, що заробіток повинен враховуватися за будь - які 60 календарних місяців підряд до 1 липня 2000 року, незалежно від перерв, плюс за весь період страхового стажу починаючи з 1 липня 2000 року (якщо після виходу на пенсію за віком особа продовжувала працювати).
- Як визначити для конкретної особи найбільш вигідні роки страхового стажу, котрі можна буде врахувати до заробітку для перерахунку пенсії?
- Для цього потрібно здійснити нескладні розрахунки, а саме: поділити середньомісячний заробіток застрахованої особи за кожен рік трудової діяльності на середньомісячну заробітну плату у галузі економіки України за той же період. Одержуємо коефіцієнти індивідуального заробітку, найвищі значення яких за період трудової діяльності будуть найвигіднішими для особи роками. Отже, чим вищим за одиницю є коефіцієнт заробітку, тим вищою буде перерахована пенсія. Але тут застосовуються певні обмеження на заробіток: для перерахунку розміру пенсії враховується заробітна плата (дохід) в межах встановленої законодавством максимальної величини заробітної плати (доходу), з якої сплачуються страхові внески, а саме:
до 01.07.1998 р. - в межах 5,6 розмірів середньої заробітної плати у галузі національної економіки на день отримання заробітку (доходу),
З 01.07.1998 р. - 1000,0 грн.,
З 01.03.2001 р. - 1600.0 грн.,
З 01.05.2002 р. - 2200 грн.,
З 01.06.2003 р. - 2660 грн.
З 01.01.2004 р. - 7 середніх заробітних плат у галузі національної економіки, але не менше 2660 грн.
Для заробітної плати (доходу), яка надана по періодах, сума заробітної плати (доходу) обмежується сумою за вищенаведеними помісячними максимальними величинами заробітної плати у зазначених періодах.
Далі визначається середнє значення коефіцієнту заробітку як середньозважена величина. Ця величина множиться на середню місячну заробітну плату працівників, зайнятих у галузі економіки України за 2002 рік, котра дорівнює 306 грн. 45 коп. (Постанова Кабінету Міністрів № 1763 від 20 листопада). Добуток зазначених чисел буде осучасненим заробітком для обчислення розміру перерахованої пенсії, котрий перемножується на коефіцієнт страхового стажу (один рік стажу дорівнює 1% осучасненого заробітку, а 25 років стажу дорівнюють 25% осучасненого індивідуального заробітку). Розглянемо на конкретному прикладі. Особа вийшла на пенсію у січні 1998 р. із середньомісячного заробітку за 1996 р. - 326 грн. і за 1997 р. - 362 грн. Розрахуємо коефіцієнт заробітку:
За 1996 р. - 326: 125,84 = 2,59059
За 1997 р. - 362: 143,13 = 2,52917
Визначимо середній коефіцієнт заробітку: 2,59059+2,52917= 5,11976:2=2,55988. Для спрощення ми застосували середньорічні показники заробітку, а в дійсності розрахунки здійснюватимуться територіальними органами Пенсійного фонду за допомогою спеціальної програми, як правило, за місячними показниками заробітної плати (доходу)
Для чого застосовується показник коефіцієнту середнього заробітку? Для того, щоб осучаснити заробіток і привести його до реалій сьогодення. Адже іще не стерлись з нашої пам'яті часи, коли зарплату видавали в рублях, купонах, карбованцях, а тепер - в гривнях. За допомогою коефіцієнту заробітку та показника середньомісячної заробітної плати працівників у галузях національної економіки за 2002 рік здійснюється осучаснення заробітку застрахованої особи, з якого потім обчислюється пенсія. Постановою Кабінету Міністрів України від 20 листопада 2003 р. № 1783 визначено, що під час перерахунку пенсій буде застосовуватись показник середньомісячної заробітної плати в розмірі 306,45 гривні. Отже, у нашому випадку заробіток застрахованої особи для обчислення пенсії дорівнює: 306,45* 2,55988 = 784,48 грн. А тепер необхідно знати стаж застрахованої особи. Один рік страхового стажу за Законом оцінюється в 1% заробітку. Таким чином, при стажі 25 років перерахований розмір пенсії становитиме 196,12 грн. (784,48* 0,25), а при стажі 40 років пенсія буде на рівні 313,79 гривні. Ось який великий вплив на розмір перерахованої пенсії має термін страхового стажу. Тому для тих пенсіонерів, котрі після призначення пенсії подовжували працювати, дуже важливо "донести" до місцевого органу Пенсійного фонду весь свій стаж для врахування його при перерахунку пенсії.
- Допоможіть розібратися з визначенням страхового стажу на роботах з особливо шкідливими умовами праці. У ст. 24 говориться, що за кожний повний рік трудової діяльності на роботах за списком № 1 до страхового стажу додатково додається 1 рік. Я працюю на Чорнобильській АЕС. Стаж у нас зараховується з коефіцієнтом 1,5, тобто за 10 років роботи я маю стаж 15 років. Тож до якого періоду додається 1 рік, тобто який буде у мене страховий стаж - 25 чи 30 років?
- За кожний повний рік фактичного (фізичного) трудового стажу, набутого до 1 січня 2004 року (дати набрання чинності Законом "Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування") на роботах з особливо шкідливими і особливо важкими умовами праці за списком № 1, додатково зараховується по одному року. Після 1 січня 2004 р. такого зарахування не буде. Це означає, що у випадку призначення Вам пенсії після 1 січня 2004 року за Законом України "Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування" за 10 фізичних років стажу до 1 січня 2004 року вам зарахують ще 10 років, тобто у загальному підсумку 25 років.
- Я виходжу на пенсію в листопаді 2003 року. За моїми підрахунками, для мене найкращим варіантом буде надання довідки про заробіток не за останні 2 роки, а за період з липня 1995 р. по червень 2000 р.. Мій заробіток в цей час на багато перевищував середній по країні. Проте є сумнів: чи можу я визначити свої коефіцієнти заробітку так, як і після періоду з липня 2000 р. Зокрема, чи правильно буде прийняти коефіцієнти за всі місяці з липня 1995 р. по червень 1998 р. рівними 5,6?
- Якщо ви виходите на пенсію в листопаді 2003 року та не належите до осіб із відповідним "статусом" науковця, держслужбовця, чорнобильця тощо, то пенсія вам буде призначена за чинним Законом України "Про пенсійне забезпечення". Довідку про заробіток вам необхідно подати з зазначенням заробітку (доходу) за останні 24 місяці перед зверненням за призначенням пенсії або на загальних підставах - за будь - які 60 календарних місяців роботи підряд протягом усієї трудової діяльності незалежно від перерв у роботі та за період роботи починаючи з 1 липня 2003 року до моменту звернення за пенсією (за даними персоніфікованого обліку відомостей у системі загальнообов'язкового державного пенсійного страхування). До заробітку для обчислення пенсії включаються всі види оплати праці (виплат, доходу), на які відповідно до Закону України "Про збір на обов'язкове державне пенсійне страхування" нараховується збір на обов'язкове державне пенсійне страхування в межах максимальної величини фактичних витрат на оплату праці найманих працівників (оподаткованого доходу), з яких справляються страхові внески (збори) до соціальних фондів, що діяла на день одержання зазначеного заробітку (виплат, доходу).
Підготувала Валентина КОКІНА, "Урядовий кур"єр"