Газета "Частный предприниматель". НАКОПИТЕЛЬНЫЙ ПЕНСИОННЫЙ ФОНД

Газета "Частный предприниматель"
№ 24 (92), декабрь 2003 г.
www.chp.com.ua

От редакции

Накопительная система денежных средств сегодня для наших соотечественников, по понятным причинам, вызывает большое недоверие. Но согласно Закону Украины от 09.07.2003 г. № 1058-IV "Об общеобязательном государственном пенсионном страховании" (далее - Закон № 1058) такая форма страхования для многих граждан станет обязательной. И хотя это произойдет не сегодня и не завтра, попробуем разобраться в ее сути уже сейчас.

НАКОПИТЕЛЬНЫЙ ПЕНСИОННЫЙ ФОНД

Второй уровень пенсионного обеспечения в Украине - обязательная накопительная система, базирующаяся на накоплении средств застрахованных лиц в Накопительном фонде для каждого конкретно застрахованного лица. Согласно ст. 1 Закона № 1058 "накопительный пенсионный фонд (далее - Накопительный фонд) - целевой внебюджетный фонд, который создается в соответствии с настоящим Законом, аккумулирует страховые взносы застрахованных лиц, учитываемые на накопительных пенсионных счетах и инвестируемые в целях получения инвестиционного дохода в интересах застрахованных лиц, пенсионные активы которого используются для оплаты договоров страхования пожизненных пенсий или одноразовых выплат застрахованным лицам, а в случаях, предусмотренных настоящим Законом, членам их семей или наследникам и на другие цели, предусмотренные настоящим Законом".

О том, когда заработает второй уровень, - неизвестно, потому что в Законе № 1058 не указана точная дата введения этой системы, а определены условия, после выполнения которых может быть принят закон о создании Накопительного пенсионного фонда и введении перечисления страховых взносов в эту систему.

Введение накопительной системы

Так, принятие закона о направлении части страховых взносов в Накопительный фонд будет осуществлено лишь при условии экономического роста страны на протяжении двух последних лет, а именно: если в каждом из них валовой внутренний продукт увеличится не менее чем на два процента по сравнению с предыдущим годом.

Перечисление страховых взносов в Накопительный фонд будет осуществлено в случае одновременного повышения заработной платы застрахованному лицу и только после выполнения следующих условий:

обеспечения выплаты пенсий в солидарной системе в размере, предусмотренном частью третьей ст. 46 Конституции Украины;
сбалансированности бюджета Пенсионного фонда в соответствии с международными стандартами бухгалтерского учета;
создания институционных компонентов функционирования накопительной системы пенсионного страхования, в том числе:
- полного введения системы персонифицированного учета и создания системы автоматизированной отчетности о состоянии накопительных пенсионных счетов застрахованных лиц с учетом состояния пенсионных активов;
- создания программно-технического комплекса для системы сбора страховых взносов в Накопительный фонд, совместимого с системой электронных переводов банков;
- принятия законодательных актов, необходимых для функционирования накопительной системы пенсионного страхования;
- назначения всех членов Совета Накопительного фонда;
- проведения тендеров и заключения договоров с компаниями по управлению активами, хранителем и аудитором Накопительного фонда;
- приобретения опыта работы системы негосударственного пенсионного обеспечения;
- обеспечения финансирования из государственного бюджета утерянной части страховых средств в солидарной системе в связи с перечислением части страховых взносов в Накопительный фонд.

Законом № 1058 определено, что размер отчислений (страховых взносов) в Накопительный фонд не может превышать семи процентов. Страховые взносы начисляются на всю сумму совокупного налогооблагаемого дохода (прибыли) застрахованных лиц.

Накопительный фонд будет формироваться в первую очередь за счет обязательных страховых взносов и инвестиционного дохода, который будет образовываться в результате инвестирования и размещения средств Накопительного фонда в целях получения прибыли в пользу застрахованных лиц и суммы пени, начисляемой за несвоевременную уплату обязательных страховых взносов в этот фонд.

В свою очередь совокупный инвестиционный доход будет формироваться за счет: а) прибыли, полученной от инвестирования пенсионных активов Накопительного фонда; б) процентов, которые будут начисляться на пенсионные активы, размещенные на банковских депозитных счетах; в) дохода от других видов инвестирования, разрешенных законодательством.

Участие в Накопительном фонде

В Накопительном фонде обязательно будут принимать участие лица, которым на момент введения отчислений в этот фонд не исполнилось: мужчинам 40 лет и женщинам 35 лет.

Лица старше: мужчины - 50 лет, женщины - 45 лет, не будут принимать участие в Накопительном фонде. Лица в возрасте: мужчины от 40 до 50 лет и женщины от 35 до 45 лет, в течение года со дня введения страховых взносов в Накопительный фонд самостоятельно будут принимать решение о том, отчислять им страховые взносы в Накопительный фонд или нет. Если в течение определенного срока указанные лица не приняли решения о перечислении страховых взносов в Накопительный фонд, они утрачивают в дальнейшем право перечислять такие взносы в накопительную систему.

Важно, что страховые взносы в Накопительный фонд и инвестиционный доход, полученный от их инвестирования, не будет подлежать налогообложению.

Выплаты из Накопительного фонда

За счет средств, аккумулированных в Накопительном фонде и перечисленных в избранную застрахованным лицом страховую организацию, будут выплачиваться (ст. 57 Закона № 1058) следующие виды пожизненных пенсий (ануитетов):

1. Пожизненная пенсия с установленным периодом

Такая выплата будет осуществляться ежемесячно на протяжении жизни пенсионера, но не менее чем в течение 10 лет со дня ее назначения. В случае смерти пенсионера до истечения этого 10-летнего периода, право на получение назначенной пожизненной пенсии будут иметь наследники умершего лица - определенные в договоре страхования пожизненной пенсии или определенные в соответствии с законодательством.

2. Пожизненная обусловленная пенсия

Такая выплата будет осуществляться также ежемесячно на протяжении жизни пенсионера. Только в этом случае вопрос об унаследовании средств наследниками будет решаться в зависимости от того, имеется ли остаток средств на момент смерти лица, получавшего такую пенсионную выплату. То есть если сумма полученных пенсионных выплат пенсионером менее суммы перечисленных в страховую организацию средств на момент заключения договора о страховании пожизненной обусловленной пенсии, то разность между суммой стоимости такого договора и фактически выплаченной пенсионеру суммой, будет выплачена наследникам.

3. Пожизненная пенсия супругов

Пожизненная пенсия супругов - ежемесячная выплата, осуществляемая на протяжении жизни пенсионера, а после его смерти - его мужу (жене), который (которая) достигли пенсионного возраста.

Пожизненные пенсии будут исчисляться страховой организацией актуарно. При этом будет учтена стоимость оплаченного договора страхования пожизненной пенсии, будущий (ожидаемый) инвестиционный доход, обеспечиваемый страховой организацией, средняя для мужчин и женщин продолжительность жизни и административные расходы страховой организации.

Уже сейчас можно сказать, что из накопительной системы дополнительно к пенсии из солидарной системы застрахованное лицо сможет получить от 15 до 30 процентов заработной платы.

Одноразовая пенсионная выплата

Если сумма принадлежащих застрахованному лицу на момент приобретения права на пенсию средств, аккумулированных в Накопительном фонде, не будет достигать минимальной суммы средств, необходимой для оплаты пожизненной пенсии (ануитета), то лицо будет иметь право на получение одноразовой выплаты (ст. 56 Закона № 1058). Размер минимальной суммы средств, которая может выплачиваться одноразово, будет определять Государственная комиссия по регулированию рынков финансовых услуг Украины.

Одноразовая пенсионная выплата будет осуществляться по требованию застрахованного лица и в случае выезда его за границу на постоянное место проживания.

Пенсионная выплата в случае признания лица инвалидом

Если застрахованное лицо признано инвалидом I или II группы и приобретает право на пенсию по инвалидности, на принадлежащие ему пенсионные средства, аккумулированные в Накопительном фонде, то по выбору данного лица оно может получить эти средства в виде одноразовой выплаты (это касается и случая, когда средств хватает для оплаты договора страхования пожизненной пенсии) или же оставить эти средства в Накопительном фонде и использовать их на оплату договора страхования пожизненной пенсии после достижения им пенсионного возраста (ст. 56 Закона № 1058).

Если же лицо признано инвалидом III группы, то принадлежащие этому застрахованному лицу пенсионные средства будут оставаться в Накопительном фонде до достижения этим лицом пенсионного возраста и могут быть использованы на оплату договора страхования пожизненной пенсии, а в случае недостаточности их для оплаты такого договора - на получение одноразовой выплаты.

Унаследование средств, аккумулированных в Накопительном фонде

В случае смерти застрахованного лица до достижения им пенсионного возраста, принадлежащие ему пенсионные активы, аккумулированные в Накопительном фонде, унаследуются (ст. 56 Закона № 1058) в порядке, определенном Гражданским кодексом Украины, если застрахованное лицо не определило конкретных лиц, имеющих право на их получение.

Застрахованное лицо в любое время самостоятельно может определить конкретных лиц, имеющих право на получение принадлежащих ему средств, в случае его смерти, и определить, в каких долях должны быть распределены между ними указанные средства.

Лица, не достигшие пенсионного возраста и имеющие право на получение в наследство принадлежащих умершему лицу средств, могут не получать эти средства одноразово, а подать заявление о направлении их на свой накопительный пенсионный счет в Накопительном фонде. В таком случае указанные средства не будут облагаться налогом.

При отсутствии у умершего лица наследников, принадлежащие ему средства, аккумулированные в Накопительном фонде, учитываются в составе инвестиционного дохода Накопительного фонда, о чем делается отметка в его персональной учетной карточке в системе персонифицированного учета и предоставляется уведомление хранителю.

Для получения одноразовой выплаты застрахованное лицо или члены его семьи или наследники должны подать в территориальный орган Пенсионного фонда заявление и документы, подтверждающие их право на получение этой выплаты, которая должна быть выплачена им в течение пяти рабочих дней со дня подачи заявления и необходимых документов.

Управление средствами Накопительного фонда

Управление средствами Накопительного фонда будет осуществляться не менее чем тремя компаниями по управлению активами, определенными Советом Накопительного фонда по результатам тендера, и с которыми Пенсионный фонд заключил договоры.

Компании по управлению активами будут избираться на пять лет с возможностью продления срока действия договора еще дополнительно до двух лет путем ежегодного продления этого срока по решению Совета Накопительного фонда (ст. 85 Закона № 1085).

Для управления средствами Накопительного фонда могут избираться как украинские, так и иностранные компании по управлению активами. Главное, чтобы они отвечали требованиям, определенным Законом № 1058. В частности, для управления средствами Накопительного фонда могут быть избраны компании, которые:

1) имеют не менее пяти лет опыта работы по управлению активами на финансовых рынках Украины и/или мира, перечень которых определяется в техническом задании тендера;

2) имели одновременно в управлении активы в сумме, размер которой устанавливается в техническом задании тендера;

3) поддерживают собственный капитал, который определяется согласно законодательству Украины, в сумме, эквивалентной 1 млн евро по официальному обменному курсу Национального банка Украины на день подачи заявления на получение лицензии;

4) отвечают требованиям Государственной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку относительно квалификационного уровня и опыта работы специалистов, которые непосредственно будут выполнять функции, предусмотренные техническим заданием тендера.

Компания по управлению активами, являющаяся иностранным юридическим лицом, может участвовать в тендере, если она создана и зарегистрирована в стране, законодательством которой предусмотрен государственный надзор за деятельностью компаний по управлению активами.

Компания по управлению активами обязана управлять и инвестировать средства Накопительного фонда в соответствии с основными направлениями инвестиционной политики и нормативами инвестирования средств Накопительного фонда в интересах застрахованных лиц, с учетом прибыльности и надежности инвестиций.

Законом № 1058 определены направления инвестирования средств Накопительного фонда и предельные границы инвестирования средств в те или иные направления (ст. 88 Закона № 1058).

Для наглядности направления и предельные границы инвестирования представлены в виде таблицы.

Таблица

№ п/п	Вид пенсионного актива	Ограничения в инвестировании - не более чем:(в процентах общей стоимости пенсионных активов)
1	Банковские депозитные счета и сберегательные сертификаты банков	50
2	Государственные ценные бумаги	50
3	Облигации местных займов	10
4	Корпоративные облигации украинских эмитентов	20
5	Акции украинских эмитентов	40
6	Государственные ценные бумаги иностранных эмитентов	20
7	Акции и облигации иностранных эмитентов	20
8	Ценные бумаги одного эмитента	5 и не более 10% в ценных бумагах одного эмитента
9	Другие активы, не запрещенные законодательством Украины	5

В частности, например, разрешено инвестировать в корпоративные облигации, эмитированные резидентами Украины не более чем 20 процентов, а в акции украинских эмитентов - не более 40 процентов общей стоимости средств Накопительного пенсионного фонда.

Инвестирование средств за пределами Украины будет осуществляться только по решению Совета Накопительного фонда при наличии согласия на это Совета национальной безопасности и обороны Украины.

По материалам проекта технической помощи Агентства США по международному развитию/ компания ПАДКО "Внедрение пенсионной реформы в Украине", www.pension.kiev.ua