Новое пенсионное законодательство заставляет ныне работающих граждан самим копить себе на старость. Однако риск потерять накопления пока весьма высок
В конце апреля правительство одобрило проект изменений в ряд налоговых законов “в целях формирования стимулирующего налогового режима” для развития пенсионной накопительной системы. В частности, предлагается внести изменения в Закон о налогообложении прибыли предприятий, чтобы в состав валового дохода не включались средства в виде взносов и доходов от операций с активами, поступающими в негосударственные пенсионные фонды (НПФ). Кроме того, предлагается освободить от уплаты НДС НПФ и компании — администраторы этих фондов, предоставляющие услуги по негосударственному пенсионному обеспечению. Таким образом, правительство пытается стимулировать развитие негосударственного пенсионного страхования, чтобы переложить как можно большую часть финансовых забот об обеспеченной старости на плечи будущих пенсионеров и их работодателей. Собственно, ради этого и была затеяна вся пенсионная реформа, предусматривающая создание в Украине трехуровневой системы пенсионного обеспечения (см. схему). Причина весьма прозаична — у государства, в котором уже сейчас на двух пенсионеров (13,8 млн чел.) приходится трое работающих (около 21 млн чел.), а достойную пенсию получают меньше 10% пенсионеров (см. диаграмму на стр. 69), иного выхода просто нет. С 1 января нынешнего года действует первый уровень системы пенсионного страхования и потихоньку начинает работать третий. Что же касается обязательной накопительной системы (второй уровень), то, как утверждают эксперты компании “Эрнст энд Янг”, она сможет заработать в полную силу лишь через 11-13 лет. Попробуем вкратце проанализировать достоинства и недостатки каждого из предлагаемых уровней.
Закон “Об общеобязательном государственном пенсионном страховании” №1058 от 09.07.03 г. предусматривает охват солидарной системой всех работающих граждан (в том числе тех, кто обеспечивает себя работой самостоятельно). Это и есть первый уровень — солидарная система пенсионных выплат, взносы в которую будут уплачивать все работающие граждане страны и их работодатели.
Для ПФ не имеют значения ни пол, ни национальность, главное — страховой стаж и возраст человека, желающего выйти на пенсию. Кстати, индивидуальный договор может предусматривать одноразовую уплату взносов за предыдущие периоды (при этом сумма уплаченных взносов за каждый месяц не может быть меньше минимального страхового взноса, равного произведению минимальной зарплаты на размер страхового взноса).
Внедрению новой формулы начисления и перерасчета пенсий посвящено уже немало материалов в специализированных изданиях. Поэтому заметим лишь, что в каждом конкретном случае в зависимости от выбранного метода расчета будущая пенсия может отличаться на сотню гривень и более. Главное, что больше не существует ограничения для пенсии по возрасту в размере 150 грн.
По расчетам экспертов компании “Эрнст энд Янг“, человек в возрасте 60 лет, пожелавший выйти на пенсию в январе 2004 г. и плативший в течение 40 лет взносы в ПФ (не имеющий права на льготы при расчете пенсии), может рассчитывать на пенсию 989,25 грн. (если все время до выхода на пенсию он получал максимально возможную зарплату для начисления пенсии, сейчас это составляет 2660 грн.) или 165,11 грн. (при условии, что он все время до выхода на пенсию получал плату ниже средней зарплаты в Украине, сейчас — 462 грн.). Размер будущей пенсии можно увеличить за счет более позднего выхода на пенсию с повышением размеров пенсий от 3% за один год отсрочки выхода на пенсию до 85,32% за десять лет “переработки”.
Так как начисление пенсии за период до 2000 г. (т.е. до введения персонифицированного учета) будет производиться как раньше, “по справкам”, будущим пенсионерам было бы неплохо запастись информацией о своей зарплате уже сейчас, чтобы потом не рыться в архивах в поисках канувших в Лету предприятий.
Нельзя не упомянуть и новые, поистине драконовские санкции за неуплату взносов в ПФ. Как известно, отныне этот платеж не контролируется налоговой администрацией (см. БИЗНЕС №15 от 12.04.04 г., стр.50), так как не является налогом. Следовательно, на него теперь не распространяется действие Закона “О порядке погашения...”, где были четко расписаны процедуры уплаты и приемлемые размеры штрафов. Ныне пенсионный взнос превращается в какой-то СУПЕРплатеж.
Во-первых, он не имеет срока давности. В результате пеня в размере 0,1% за каждый день просрочки за нарушение, случившееся много лет назад, может легко превысить сумму долга. За месячную задержку платежа — 10% суммы недоплаты с одновременным начислением пени на сумму долга и штрафных санкций. При уклонении от уплаты пенсионного взноса штраф уже составляет 100% суммы платежа. При повторном нарушении увеличивается в троекратном размере.
Во-вторых, решение ПФ о начислении пени или наложении штрафа (а также требование об уплате) является исполнительным документом (ст.106, п.14). Даже в случае самостоятельного обнаружения ошибки страхователь обязан уплатить все недостающее с учетом начисленной пени. И никаких поблажек при ликвидации предприятия или его банкротстве — это первоочередной платеж, не имеющий срока давности. Иными словами, Закон недвусмысленно дает понять: дешевле заплатить, чем “химичить” с пенсионными взносами.
Как уже упоминалось, пенсионная система второго уровня, при которой часть обязательных взносов в пенсионную систему будет накапливаться в едином фонде и учитываться на индивидуальных счетах, станет реальностью не ранее чем через 10-13 лет. Только тогда будет выполнен ряд условий, свидетельствующих о достаточном развитии экономики и готовности Пенсионного фонда к такой реформе.
Гораздо больший интерес вызывают негосударственные пенсионные фонды, являющиеся третьим уровнем пенсионного страхования в Украине. Именно они, судя по действиям правительства, станут тем локомотивом, который должен вытянуть пенсионную систему из наметившегося кризиса.
Третий уровень пенсионного обеспечения предусматривает создание НПФ, которые по типам будут делиться на открытые, корпоративные и профессиональные.
Открытые НПФ будут создаваться юридическими лицами, участниками этих фондов могут стать все желающие.
Корпоративные НПФ будут создаваться работодателями, участниками же таких фондов станут граждане, связанные трудовыми отношениями с этими работодателями. При создании корпоративных НПФ работодатели должны взять на себя безусловное обязательство платить дополнительные пенсионные взносы в пользу своих работников (см. БИЗНЕС №11 от 15.03.04 г., стр.46, 47).
И наконец, профессиональные НПФ будут создаваться объединениями граждан или юридических лиц по профессиональному признаку. Участниками таких фондов будут граждане, связанные родом своей профессиональной деятельности.
По оценкам экспертов компании “Эрнст энд Янг“, Закон позволит хоть как-то застраховать средства граждан лишь в корпоративных НПФ. А вот насчет денег, вложенных в открытые НПФ, никто никаких гарантий дать не может. По сути, каждый гражданин рискует в одиночку и без поддержки государства, которое, судя по тексту Закона, отмежевалось от каких-либо гарантий по выплате пенсий через НПФ. А подзаконная база на сегодняшний день отсутствует. Кстати, до 1 июля все НПФ “старого образца” Госфинуслуг намерен ликвидировать (см. БИЗНЕС №13 от 29.03.04 г., стр.65), что, естественно, не добавляет надежности такого рода структурам (которых на данный момент было не менее 110).
Согласно Закону, НПФ не могут создаваться для получения и дальнейшего распределения прибыли между учредителями. Тогда возникает закономерный вопрос: а в чем тогда смысл их создания? Ну, скажем, у работодателя есть свои резоны (и налоговые льготы в том числе) открывать для своих сотрудников подобные пенсионные фонды. А у остальных? Немало вопросов возникает и по поводу возможности инвестирования НПФ в разного рода ценные бумаги и пр. По Закону “О негосударственном пенсионном страховании” у компании по управлению активами такого фонда должна быть одна лицензия на проведение операций по управлению активами НПФ. Однако есть еще лицензии от НБУ на осуществление валютных операций (в случае покупки акций иностранных компаний) и т.д. и т.п.
В целом, стремление властей создать условия для будущих пенсионеров, желающих отложить себе на старость “копiйчину”, весьма отрадно, однако до цивилизованного процесса таких накоплений, а уж тем более до доверия наших граждан к негосударственному пенсионному страхованию ой как далеко...
Структура системы пенсионного страхования и обеспечения |
||
1-й уровень
|
2-й уровень
|
3-й уровень
|
Константин Смирнов